Einfach erklärt
4970 Nebenkosten des Geldverkehrs erfasst Kosten, die durch den betrieblichen Zahlungsverkehr entstehen.
Typische Beispiele sind Kontoführungsgebühren, Überweisungsgebühren, Kartenzahlungsgebühren und bestimmte Zahlungsdienstleistergebühren.
Merksatz
Bank- und Paymentgebühren = 4970. Nicht mit Skonto, Zins oder Währungsverlust verwechseln.
Soll oder Haben?
Gebühr → Soll. Gutschrift oder Rückerstattung → Haben.
Normale Kontoseite
Soll
Praxisbeispiel
Ein Kunde begleicht eine Forderung über 100,00 € über einen Zahlungsdienstleister. Dieser behält 3,00 € Gebühr ein und zahlt 97,00 € aus.
1200 Bank 97,00 € 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs 3,00 € an 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 100,00 €
Der Umsatz wird dadurch nicht nachträglich auf 97,00 € reduziert.
Gebühr ist kein Skonto
Bei einer Zahlungsdienstleistergebühr verzichtet nicht der Verkäufer auf einen Teil seiner Forderung gegenüber dem Kunden. Der Dienstleister berechnet eine eigene Gebühr.
Gebühr ist kein Zins
Zinsen für Kredite oder Finanzierung gehören in den Zinsbereich, nicht auf 4970.
Umsatzsteuer
Viele klassische Bankdienstleistungen sind umsatzsteuerfrei. Andere Zahlungsdienstleistungen können anders behandelt werden. Deshalb darf nicht automatisch 19 % Vorsteuer aus jeder Gebühr herausgerechnet werden.
Fremdwährung
Ein Währungsverlust ist keine Zahlungsverkehrsgebühr. Dafür kann beispielsweise 2150 Aufwendungen aus Währungsumrechnungen relevant sein.
Was wird typischerweise auf Konto 4970 gebucht?
- Kontoführungsgebühren
- Überweisungsgebühren
- Kartenzahlungs- und Paymentgebühren
- vergleichbare Geldverkehrskosten
Die Zuordnung hängt immer vom tatsächlichen wirtschaftlichen Inhalt des Geschäftsvorfalls ab. Ein Belegname allein entscheidet nicht über das richtige Konto.
Was gehört typischerweise nicht auf Konto 4970?
- Zinsen
- Skonti → 3730 beziehungsweise Spezialkonten
- Währungsverluste → 2150
- Tilgung eines Kredits
Wenn ein spezielleres Konto vorhanden ist, ist dieses grundsätzlich aussagekräftiger als ein allgemeineres Sammel- oder Auffangkonto.
Kontoart und Abschluss
Kontonummer: 4970 Kontenbezeichnung: Nebenkosten des Geldverkehrs Kontenart: Aufwandskonto Kategorie: Finanz- und Zahlungsverkehrskosten Normale Kontoseite: Soll Abschluss: GuV Bilanz: Nicht in der Bilanz als eigener Posten GuV: Sonstige betriebliche Aufwendungen
Was zeigt der Saldo des Kontos?
Der Saldo von Konto 4970 zeigt die im Geschäftsjahr auf diesem Konto erfassten Geschäftsvorfälle nach Berücksichtigung von Korrekturen und Gegenbuchungen.
Bei der Auswertung muss die Kontoart berücksichtigt werden: Bei Aufwands- und Ertragskonten ist der Saldo Teil der Erfolgsermittlung; bei Bestands- und Steuerkonten beschreibt er dagegen einen Bilanz- beziehungsweise Verrechnungsposten.
Ein ungewöhnlich hoher oder untypischer Saldo ist ein guter Anlass, die Einzelbuchungen auf Fehlkontierungen, fehlende Korrekturen und die Verwendung speziellerer Konten zu prüfen.
Typische Fehler
Zahlungsdienstleistergebühr als Erlösschmälerung buchen
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Gebühr mit Skonto verwechseln
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Automatisch Vorsteuer aus jeder Bankgebühr ziehen
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Zinsen auf 4970 buchen
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Dokumentation und Belegprüfung
Auch bei einem scheinbar eindeutigen Konto sollte der Beleg so dokumentiert sein, dass ein Dritter den Geschäftsvorfall nachvollziehen kann.
Wichtig sind je nach Sachverhalt insbesondere:
- Rechnungsdatum und Leistungsdatum
- Lieferant beziehungsweise Kunde
- Leistungsbeschreibung
- Netto-, Steuer- und Bruttobetrag
- verwendeter Steuersatz
- betrieblicher Zweck
- gegebenenfalls Vertrags- oder Zahlungsbedingungen
Bei steuerlichen Sonderfällen ersetzt die Kontonummer niemals die Prüfung der gesetzlichen Voraussetzungen.
Verwandte Konten
- 1200 Bank
- 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
- 2150 Aufwendungen aus Währungsumrechnungen
- 3730 Erhaltene Skonti
Kurz zusammengefasst
Das Konto 4970 Nebenkosten des Geldverkehrs erfasst Bank-, Zahlungsverkehrs- und vergleichbare Gebühren, die im Zusammenhang mit dem betrieblichen Geldverkehr entstehen.
Kurzform: Bank- und Paymentgebühren = 4970. Nicht mit Skonto, Zins oder Währungsverlust verwechseln.