Einfach erklärt
Das Konto 1200 Bank wird verwendet, um die Geldbewegungen auf den betrieblichen Bankkonten zu erfassen.
Geht Geld auf dem Geschäftskonto ein, wird das Konto Bank im Soll gebucht. Wird Geld vom Geschäftskonto bezahlt oder überwiesen, wird das Konto Bank im Haben gebucht.
Das Bankguthaben gehört zum Umlaufvermögen des Unternehmens. Konto 1200 ist deshalb ein aktives Bestandskonto und wird zum Jahresende über die Bilanz abgeschlossen.
Soll oder Haben?
Für das Konto Bank gilt die typische Regel eines aktiven Bestandskontos:
- Geld geht auf dem Bankkonto ein → Soll
- Geld geht vom Bankkonto ab → Haben
Merksatz
Mehr Geld auf der Bank = Soll. Weniger Geld auf der Bank = Haben.
Praxisbeispiel 1: Ein Kunde bezahlt eine Rechnung
Ein Kunde überweist eine bereits gebuchte offene Rechnung über 1.000,00 € auf das Geschäftskonto.
Das Bankguthaben steigt. Gleichzeitig sinkt die Forderung gegenüber dem Kunden.
Buchungssatz
1200 Bank 1.000,00 € an 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 1.000,00 €
Das Konto Bank steht im Soll, weil das Bankguthaben zunimmt.
Praxisbeispiel 2: Eine Lieferantenrechnung wird bezahlt
Das Unternehmen überweist eine offene Lieferantenrechnung über 750,00 €.
Die Verbindlichkeit gegenüber dem Lieferanten wird dadurch ausgeglichen und das Bankguthaben sinkt.
Buchungssatz
1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen 750,00 € an 1200 Bank 750,00 €
Das Konto Bank steht im Haben, weil Geld vom Bankkonto abgeht.
Praxisbeispiel 3: Bargeld wird auf das Bankkonto eingezahlt
Das Unternehmen zahlt 500,00 € aus der Kasse auf das Geschäftskonto ein.
Das Bankguthaben steigt und der Kassenbestand sinkt.
Buchungssatz
1200 Bank 500,00 € an 1000 Kasse 500,00 €
Hier findet lediglich eine Verschiebung innerhalb des Vermögens statt. Das Gesamtvermögen verändert sich dadurch nicht.
Praxisbeispiel 4: Bargeld wird von der Bank abgehoben
Für die Geschäftskasse werden 300,00 € vom Bankkonto abgehoben.
Der Kassenbestand steigt, während das Bankguthaben sinkt.
Buchungssatz
1000 Kasse 300,00 € an 1200 Bank 300,00 €
Was wird typischerweise über Konto 1200 gebucht?
Typische Vorgänge sind zum Beispiel:
- Zahlungseingänge von Kunden
- Überweisungen an Lieferanten
- Mietzahlungen
- Versicherungen
- Steuerzahlungen
- Bankgebühren
- Einzahlungen von Bargeld
- Abhebungen für die Geschäftskasse
- sonstige betriebliche Überweisungen
Kontoart und Abschluss
Kontenart: Aktives Bestandskonto Kontenklasse: 1 Bereich: Finanzkonten / liquide Mittel Mehrungen: Soll Minderungen: Haben Abschluss: über das Schlussbilanzkonto Bilanz: Aktivseite – liquide Mittel GuV: nicht direkt
Der Anfangsbestand eines Bankguthabens steht grundsätzlich auf der Sollseite des Kontos.
Was zeigt der Kontostand?
Der Saldo des Kontos 1200 entspricht grundsätzlich dem buchhalterischen Bestand des zugehörigen Bankkontos.
In der Praxis sollte dieser Bestand regelmäßig mit dem tatsächlichen Kontoauszug der Bank abgestimmt werden. Unterschiede können beispielsweise durch noch nicht erfasste Bankbewegungen oder fehlerhafte Buchungen entstehen.
Besonderheit: Mehrere Bankkonten
Unternehmen können mehrere Bankkonten besitzen. In diesem Fall können zusätzliche Bankkonten angelegt werden, damit jedes tatsächliche Bankkonto auch in der Buchhaltung getrennt nachvollzogen werden kann.
Das Konto 1200 Bank dient dabei als typisches Bankkonto im SKR03.
Typische Fehler
Zahlungseingang im Haben buchen
Ein häufiger Anfängerfehler besteht darin, einen Zahlungseingang auf Bank im Haben zu buchen, weil die Bank auf dem Kontoauszug möglicherweise andere Begriffe verwendet.
Für die Buchhaltung des Unternehmens ist jedoch entscheidend:
Steigt das Bankguthaben, wird Bank im Soll gebucht. Sinkt das Bankguthaben, wird Bank im Haben gebucht.
Zahlung erneut als Ertrag erfassen
Eine Zahlung sollte nicht automatisch als Aufwand oder Ertrag gebucht werden.
Wird beispielsweise lediglich eine bereits vorhandene Kundenforderung bezahlt, lautet die Gegenbuchung 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen und nicht erneut ein Erlöskonto.
Genauso wird bei der Bezahlung einer bereits erfassten Lieferantenrechnung die bestehende 1600 Verbindlichkeit aus Lieferungen und Leistungen ausgeglichen. Der ursprüngliche Aufwand wird nicht erneut gebucht.
Verwandte Konten
- 1000 Kasse – Bargeldbestand des Unternehmens
- 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen – offene Kundenforderungen
- 1600 Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen – offene Lieferantenverbindlichkeiten
Kurz zusammengefasst
Das Konto 1200 Bank zeigt das betriebliche Bankguthaben. Zahlungseingänge erhöhen das Konto im Soll, Zahlungen und Überweisungen vermindern es im Haben. Als aktives Bestandskonto erscheint der Bestand letztlich in der Bilanz.