Einfach erklärt
4520 Fahrzeug-Versicherungen erfasst Versicherungsaufwendungen für betriebliche Fahrzeuge.
Dazu können Kfz-Haftpflicht, Teilkasko, Vollkasko und andere fahrzeugbezogene Versicherungen gehören.
Merksatz
Versicherung des betrieblichen Fahrzeugs = 4520. Versicherungssteuer ≠ Vorsteuer.
Soll oder Haben?
Versicherungsaufwand → Soll. Beitragserstattung → Haben.
Normale Kontoseite
Soll
Praxisbeispiel
Jahresbeitrag: 900,00 €
4520 Fahrzeug-Versicherungen 900,00 € an 1200 Bank 900,00 €
Versicherungssteuer ist keine Vorsteuer
Auch bei der Fahrzeugversicherung darf aus der Prämie nicht einfach 19 % Vorsteuer herausgerechnet werden.
Versicherungsentschädigung
Eine Entschädigung nach einem Fahrzeugschaden wird getrennt vom Versicherungsaufwand erfasst. Dafür kann 2742 relevant sein.
Leasingfahrzeug
Auch bei Leasingfahrzeugen können die Versicherungsprämien auf 4520 gehören, wenn der Leasingnehmer sie selbst trägt. Die Leasingrate selbst gehört dagegen auf 4570.
Was wird typischerweise auf Konto 4520 gebucht?
- Kfz-Haftpflicht
- Teilkasko
- Vollkasko
- fahrzeugbezogene Versicherungsprämien
Die Zuordnung hängt immer vom tatsächlichen wirtschaftlichen Inhalt des Geschäftsvorfalls ab. Ein Belegname allein entscheidet nicht über das richtige Konto.
Was gehört typischerweise nicht auf Konto 4520?
Wenn ein spezielleres Konto vorhanden ist, ist dieses grundsätzlich aussagekräftiger als ein allgemeineres Sammel- oder Auffangkonto.
Kontoart und Abschluss
Kontonummer: 4520 Kontenbezeichnung: Fahrzeug-Versicherungen Kontenart: Aufwandskonto Kategorie: Fahrzeugkosten Normale Kontoseite: Soll Abschluss: GuV Bilanz: Nicht in der Bilanz als eigener Posten GuV: Sonstige betriebliche Aufwendungen / Fahrzeugkosten
Was zeigt der Saldo des Kontos?
Der Saldo von Konto 4520 zeigt die im Geschäftsjahr auf diesem Konto erfassten Geschäftsvorfälle nach Berücksichtigung von Korrekturen und Gegenbuchungen.
Bei der Auswertung muss die Kontoart berücksichtigt werden: Bei Aufwands- und Ertragskonten ist der Saldo Teil der Erfolgsermittlung; bei Bestands- und Steuerkonten beschreibt er dagegen einen Bilanz- beziehungsweise Verrechnungsposten.
Ein ungewöhnlich hoher oder untypischer Saldo ist ein guter Anlass, die Einzelbuchungen auf Fehlkontierungen, fehlende Korrekturen und die Verwendung speziellerer Konten zu prüfen.
Typische Fehler
Versicherungssteuer als Vorsteuer buchen
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Leasingrate auf 4520 buchen
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Versicherungsentschädigung als Aufwandsminderung verstecken
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Dokumentation und Belegprüfung
Auch bei einem scheinbar eindeutigen Konto sollte der Beleg so dokumentiert sein, dass ein Dritter den Geschäftsvorfall nachvollziehen kann.
Wichtig sind je nach Sachverhalt insbesondere:
- Rechnungsdatum und Leistungsdatum
- Lieferant beziehungsweise Kunde
- Leistungsbeschreibung
- Netto-, Steuer- und Bruttobetrag
- verwendeter Steuersatz
- betrieblicher Zweck
- gegebenenfalls Vertrags- oder Zahlungsbedingungen
Bei steuerlichen Sonderfällen ersetzt die Kontonummer niemals die Prüfung der gesetzlichen Voraussetzungen.
Verwandte Konten
- 4510 Kfz-Steuer
- 4530 Laufende Fahrzeug-Betriebskosten
- 4540 Fahrzeug-Reparaturen
- 4570 Mietleasing Kfz
- 2742 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen
Kurz zusammengefasst
Das Konto 4520 Fahrzeug-Versicherungen erfasst Versicherungsprämien für betriebliche Fahrzeuge, zum Beispiel Haftpflicht-, Teilkasko- oder Vollkaskoversicherung.
Kurzform: Versicherung des betrieblichen Fahrzeugs = 4520. Versicherungssteuer ≠ Vorsteuer.