Einfach erklärt
8200 Erlöse ist ein allgemeines Erlöskonto ohne feste Zuordnung zu einem bestimmten Umsatzsteuersatz.
Wichtig: 8200 bedeutet nicht automatisch steuerfrei.
Bei Ausgangsumsätzen mit eindeutigem Steuersatz sind häufig spezielle Erlöskonten wie 8300 Erlöse 7 % USt oder 8400 Erlöse 19 % USt aussagekräftiger.
Merksatz
8200 = allgemeines Erlöskonto ohne festen Steuersatz. Nicht automatisch steuerfrei.
Soll oder Haben?
Erlös → Haben. Erlösminderung oder Korrektur → Soll.
Normale Kontoseite
Haben
Praxisbeispiel
Ein Unternehmen stellt eine Ausgangsrechnung über 500,00 € für einen Sachverhalt aus, der nach der konkreten Kontierungslogik ohne feste Steuerautomatik auf 8200 erfasst wird.
1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen 500,00 € an 8200 Erlöse 500,00 €
Eine etwaige Umsatzsteuerbehandlung muss gesondert zum tatsächlichen Umsatz passen.
Rechnung erzeugt Erlös – Zahlung nicht noch einmal
Der Erlös entsteht beim zugrunde liegenden Umsatz. Zahlt der Kunde später, wird nur 1400 gegen 1200 ausgeglichen.
Darlehen ist kein Erlös
Die Aufnahme eines Kredits erhöht zwar das Bankkonto, ist aber kein Umsatz und kein Ertrag auf 8200.
Privateinlage ist kein Erlös
Auch eine Privateinlage eines Einzelunternehmers ist kein Umsatz.
Andere Erträge
Versicherungsentschädigungen oder Zinserträge gehören auf eigene Ertragskonten, etwa 2742 oder 2650.
Was wird typischerweise auf Konto 8200 gebucht?
- allgemeine Erlöse ohne feste Steuersatzzuordnung nach der verwendeten Kontierungslogik
Die Zuordnung hängt immer vom tatsächlichen wirtschaftlichen Inhalt des Geschäftsvorfalls ab. Ein Belegname allein entscheidet nicht über das richtige Konto.
Was gehört typischerweise nicht auf Konto 8200?
- Erlöse 19 % → 8400
- Erlöse 7 % → 8300
- Zinserträge → 2650
- Versicherungsentschädigung → 2742
- Darlehensaufnahme
Wenn ein spezielleres Konto vorhanden ist, ist dieses grundsätzlich aussagekräftiger als ein allgemeineres Sammel- oder Auffangkonto.
Kontoart und Abschluss
Kontonummer: 8200 Kontenbezeichnung: Erlöse Kontenart: Ertragskonto Kategorie: Umsatzerlöse Normale Kontoseite: Haben Abschluss: GuV Bilanz: Nicht in der Bilanz als eigener Posten GuV: Umsatzerlöse
Was zeigt der Saldo des Kontos?
Der Saldo von Konto 8200 zeigt die im Geschäftsjahr auf diesem Konto erfassten Geschäftsvorfälle nach Berücksichtigung von Korrekturen und Gegenbuchungen.
Bei der Auswertung muss die Kontoart berücksichtigt werden: Bei Aufwands- und Ertragskonten ist der Saldo Teil der Erfolgsermittlung; bei Bestands- und Steuerkonten beschreibt er dagegen einen Bilanz- beziehungsweise Verrechnungsposten.
Ein ungewöhnlich hoher oder untypischer Saldo ist ein guter Anlass, die Einzelbuchungen auf Fehlkontierungen, fehlende Korrekturen und die Verwendung speziellerer Konten zu prüfen.
Typische Fehler
8200 automatisch als steuerfrei interpretieren
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Kundenzahlung erneut als Erlös buchen
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Darlehen oder Privateinlage als Umsatz erfassen
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Sonstige Erträge auf 8200 mischen
Dieser Punkt sollte beim Buchen geprüft werden. Entscheidend ist der tatsächliche wirtschaftliche Sachverhalt und nicht nur die Bezeichnung auf dem Beleg.
Dokumentation und Belegprüfung
Auch bei einem scheinbar eindeutigen Konto sollte der Beleg so dokumentiert sein, dass ein Dritter den Geschäftsvorfall nachvollziehen kann.
Wichtig sind je nach Sachverhalt insbesondere:
- Rechnungsdatum und Leistungsdatum
- Lieferant beziehungsweise Kunde
- Leistungsbeschreibung
- Netto-, Steuer- und Bruttobetrag
- verwendeter Steuersatz
- betrieblicher Zweck
- gegebenenfalls Vertrags- oder Zahlungsbedingungen
Bei steuerlichen Sonderfällen ersetzt die Kontonummer niemals die Prüfung der gesetzlichen Voraussetzungen.
Verwandte Konten
- 1200 Bank
- 1400 Forderungen aus Lieferungen und Leistungen
- 2650 Sonstige Zinsen und ähnliche Erträge
- 2742 Versicherungsentschädigungen und Schadenersatzleistungen
- 8300 Erlöse 7 % USt
- 8400 Erlöse 19 % USt
Kurz zusammengefasst
Das Konto 8200 Erlöse erfasst Umsatzerlöse ohne feste Zuordnung zu einem bestimmten Umsatzsteuersatz und ist kein automatisches Konto für steuerfreie Umsätze.
Kurzform: 8200 = allgemeines Erlöskonto ohne festen Steuersatz. Nicht automatisch steuerfrei.